O Sistema Fiscal colombiano, desenvolvimento e princípios básicos
Palavras-chave:
contribuições, impostos, princípios do sistema tributário, sistema fiscal, taxasResumo
O conceito e a prática do tributo não é algo novo; pelo contrário, desde o momento em que o homem começou a agir como um ser social, uma parte de sua propriedade devia ser cedida aos deuses, a um governante e, atualmente, ao Estado moderno. Com a evolução da organização social, econômica e política dos povos, os tributos sofreram grandes transformações em sua essência, finalidade, formas ou mecanismos de arrecadação, e os modelos de tributação se consolidaram na evolução histórica, desenvolvendo conceitos diferentes, que hoje em dia são considerados pilares que baseiam o ato tributário do país.Para garantir que um sistema fiscal seja harmonioso e equitativo, exige que se baseie numa série de princípios que, por um lado, dêem fundamento à existência de obrigações fiscais e, por outro lado, exortem os administrados a cumprirem. Os princípios e seu conteúdo axiológico têm sido amplamente discutidos e, em seu desenvolvimento, fontes legais como a doutrina e a jurisprudência dos tribunais superiores desempenharam um papel preponderante.O objetivo deste artigo é revisar os desenvolvimentos teórico-conceituais sobre: impostos, sistemas tributários nos estados democráticos e os princípios em que se baseia o sistema tributário do país, orientar a reflexão sobre a coerência entre a prática tributária e os princípios que a sustentam. Na parte metodológica, é feita uma revisão diacrônica da literatura, com base na análise documental sobre o tema a ser desenvolvido.
Biografia do Autor
María Alejandra Mora Muñoz, Universidad Mariana
Docente investigadora Especialización en Gerencia Tributaria, Universidad Mariana, San Juan de Pasto, Nariño, Colombia.
Omar Andrés Bernal Ortiz, Institución Universitaria CESMAG
Docente tiempo completo Programa de Derecho, Institución Universitaria CESMAG, San Juan de Pasto, Nariño, Colombia.
Referências
Arrow, K. (1971). A Utilitarian Approach to the Concept of Equality in Public Expenditure. Quarterly Journal of Economics, 85(3), 409-415. https://doi.org/10.2307/1885930
Bautista, J. (2009). La carga impostiva en Colombia: impacto sobre la distribución del ingreso. En: R. Quevedo, Á. Gallardo y M. Perrilla, Crisis del modelo neoliberal y desigualdad en Colombia: dos décadas de políticas públicas. Bogotá, Colombia: CESDE.
Bautista, J. (2011). Equidad o inequidad tributaria: la distribución del impuesto a la renta en Colombia: 1990 – 2002. Cuadernos de contabilidad, 12(30), 45 -76.
Benegas, A. y Dania, R. (2002). Sistemas tributarios, un análisis en torno al caso argentino - Libertas 33. Argentina: Eseade.
Bonilla, E. (2014). La cultura tributaria como herramienta de política fiscal: la experiencia de Bogotá. Revista Ciudades, Estados y Política 1(1), 21-35.
Bravo, J. (1997). Nociones Fundamentales de Derecho Tributario. Bogotá, Colombia: Ediciones Rosarinas.
Clavijo, S. (2005). Tributación, equidad y eficiencia en Colombia: guía para salir de un sistema tributario amalgamado. Revista Banco de la República, 78(927), 28-41.
Corte Constitucional. (2009). “Sentencia C – 134”. M. P. Mauricio Gonzáles Cuevo, Bogotá, Colombia.
Corte Constitucional. (2014). “Sentencia C-169”. M. P. Luis Ernesto Vargas Silva, Bogotá, Colombia.
Corte Constitucional. (2015). “Sentencia C-291”. M. P. Gloria Stella Ortiz Delgado, Bogotá, Colombia.
Constitución Política de Colombia (CP). (1991). (2da. ed.). Bogotá, Colombia: Editorial Legis.
Domínguez, F. (2014). El régimen tributario de las personas naturales después de la Ley 1607 de 2012. Revista de Derecho Privado, (51). Recuperado de https://doi.org/10.15425/redepriv.51.2014.04
Dorantes, L. y Gómez, M. (2014). Derecho fiscal. México: Larousse - Grupo Editorial Patria.
Fino, G. y Vasco, R. (2002). Elementos Básicos de la Tributación en Colombia. Medellín: Ediciones Gráficas Ltda.
García, F. (2002). Prohibición constitucional de confiscatoriedad y deber de tributación. España: Dykinson.
García, L. (2010). Derechos de los contribuyentes. México: IPN / IIJ – UNAM.
García, M. y Gómez, A. (2005). ¿Han aumentado el recaudo las reformas tributarias en Colombia?. Revista de Economía Institucional, REI, 7(12), 43-61.
Gómez-Ferrer, R. (2015). Las prestaciones patrimoniales públicas de naturaleza no tributaria. X Congreso de la Asociación Española de Profesores de Derecho Administrativo. Madrid, España.
Gorospe, J. (2013). Derecho financiero y tributario: parte general, esquemas y resúmenes (2a. ed.). España: Dykinson.
Hincapié, M. (2014). Los principios rectores del derecho tributario. Nuevo Derecho, 10(15), p. 47-54.
Leonard, H., Musgrave, A. y Case, K. (1954). “The Distribution of Fiscal Burdens and Benefits”. Public Finance Quarterly (2). Recuperado de https://doi.org/10.1177/109114217400200301
Lewin, A. (s.f.). Historia de las reformas tributarias en Colombia. Recuperado de: http://www.larepublica.co/sites/default/files/larepublica/HISTORIA%20DE%20LAS%20REFORMAS%20TRIBUTARIAS%20EN%20COLOMBIA%20-%20ALF%20(3).pdf
Martín, J. (2012). Algunas consideraciones sobre el fraude fiscal. Medidas y procedimientos contra el Fraude Fiscal, 23-32. España: Editorial Atelier.
Martínez-Carrasco, J. (2014). Derecho financiero y tributario I. España: Editorial Reus.
Masbernat, P. (2006). Garantías constitucionales del contribuyente: crítica al enfoque de la doctrina nacional. Chile: Red Ius et Praxis.
Masbernat, P. (2014). Justicia y sistema tributario. Una mirada desde la perspectiva inglesa. Díkaion, 23(1), 135-169. https://doi.org/10.5294/dika.2014.23.1.6
McGee, R. (2004). The Philosophy of Taxation and Public Finance. New York: Springer Science+Business Media. https://doi.org/10.1007/978-1-4419-9140-9
Revista Dinero (2015). Las 12 tributarias de Colombia. Recuperado de http://www.dinero.com/economia/articulo/cuantas-reformas-tributarias-ha-tenido-colombia/206248.
Ossa-Escobar, C. y Garay, L. (2002). Colombia entre a exclusión y el desarrollo: propuesta para la transición al Estado Social de Derecho. Bogotá, Colombia: Editorial Alfaomega.
Plazas, M. (2012). La codificación tributaria. Colombia: Editorial Universidad del Rosario.
Ruiz, L. y Moreno, C. (2013). Constitucionalización de la definición del tributo. Derecho PUCP, (72), 257-279. https://doi.org/10.18800/derechopucp.201302.010
Sarduy, M., Leyva, G. y Paz, Y. (2011). Hacienda pública. Cuba: Editorial Félix Varela.
Como Citar
Downloads
Downloads
Publicado
Edição
Seção
Licença
Copyright (c) 2017 Revista UNIMAR
Este trabalho está licenciado sob uma licença Creative Commons Attribution 4.0 International License.
Los autores que publiquen en esta revista aceptan las siguientes condiciones:
1. Los autores conservan los derechos de autor y ceden a la revista el derecho de la primera publicación, con el trabajo registrado con la licencia de atribución de Creative Commons, que permite a terceros utilizar lo publicado siempre que mencionen la autoría del trabajo y a la primera publicación en esta revista.
2. Los autores pueden realizar otros acuerdos contractuales independientes y adicionales para la distribución no exclusiva de la versión del artículo publicado en esta revista (p. ej., incluirlo en un repositorio institucional o publicarlo en un libro) siempre que indiquen claramente que el trabajo se publicó por primera vez en esta revista.
3. Se permite y recomienda a los autores publicar su trabajo en Internet (por ejemplo en páginas institucionales o personales) antes y durante el proceso de revisión y publicación, ya que puede conducir a intercambios productivos y a una mayor y más rápida difusión del trabajo publicado (veaThe Effect of Open Access).
Métricas
| Métricas do artigo | |
|---|---|
| Vistas abstratas | |
| Visualizações da cozinha | |
| Visualizações de PDF | |
| Visualizações em HTML | |
| Outras visualizações | |
